Nach § 19 Abs. I Umsatzsteuergesetz erhebt der Fiskus keine Umsatzsteuer, wenn der Gesamtumsatz des Unternehmens im vorhergehenden Kalenderjahr 17.500 EUR nicht überstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr 50.000 EUR aller Voraussicht nach nicht übersteigen wird. Treffen diese Voraussetzungen zu, ist der Unternehmer von der Abführung der auf den Umsatz eigentlich entfallenden Umsatzsteuern befreit. Im Gegenzug kann er allerdings auch keine Vorsteuern geltend machen und die ihm selbst von seinen Geschäftspartnern in Rechnung gestellten Umsatzsteuern nicht mit den von ihm vereinnahmten Umsatzsteuern verrechnen. Vorteilhaft ist, dass der Kleinunternehmer auch keine Umsatzsteuervoranmeldungen und keine Jahresumsatzsteuererklärung erstellen muss. Auch gelten vereinfachte Regeln der Buchführung. Es genügt die Aufzeichnung der Einnahmen und Ausgaben.

Zu berücksichtigen ist, dass die Umsatzgrenze von 17.500 EUR eine Bruttogrenze ist. Der Kleinunternehmer muss also bei der Berechnung seines Umsatzes eine fiktive Umsatzsteuer einbeziehen. Wenn der Unternehmer mit seinem Angebot einem Steuersatz von 19 % unterliegt, muss er die Netto-Umsatzgrenze auf 14.705 EUR ansetzen. Unterliegt er einem Steuersatz von 7 %, liegt die Netto-Umsatzgrenze bei 16.355 EUR. Über diesen Ansatz werden in der Praxis teils unterschiedliche Meinungen vertreten, die die Nettoumsatzgrenze bei 17.500 EUR sehen und auf diesen Betrag die Umsatzsteuer berechnen. Allerdings würde man dann die normalen Unternehmen benachteiligen, da bei ihnen immer der Bruttoumsatz herangezogen wird. Die Rechtsprechung versteht die gesetzliche Regelung ebenfalls in diesem Sinne (BFH-Beschluss vom 4.4.2003, Az. V B 7/02, UR 2003 S. 551). Dies ist wichtig, da der Kleinunternehmer ansonsten Gefahr läuft, im Nachhinein mit Umsatzsteuern belastet zu werden.

Der Kleinunternehmer darf in seinen Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen. Er hat ausdrücklich darauf hinzuweisen, dass gemäß § 19 Abs. I UStG keine Umsatzsteuer berechnet wird. Die Rechnung wird “brutto für netto” erstellt. Nach der Gewerbeanmeldung befragt das Finanzamt den Jungunternehmer nach seiner Umsatzerwartung. Schätzt er diese gemäß den vorgegebenen Zahlen, gilt für ihn die Kleinunternehmerregelung. Er kann aber auch darauf verzichten und bleibt dann fünf Jahre an seine Entscheidung gebunden. Die Kleinunternehmerregelung ist vorteilhaft, wenn der Kleinunternehmer vor allem an Verbraucher verkauft und wenig Rechnungen von Geschäftspartnern mit ausgewiesener Umsatzsteuerlast erhält, da hier die Vorsteuerfrage keine Rolle spielt. Nachteilig fällt sie dann aus, wenn der Kleinunternehmer selbst hohe Ausgaben für Investitionen in die Geschäftsausstattung tätigt und selbst hohe Umsatzsteuerbeträge an seine Lieferanten zahlt, die er als Vorsteuern erstattet bekäme.

Anders als bei den meisten Unternehmenskrediten muss der Kreditnehmer für die Aufnahme des VR Mikrokredites der Geraer Bank keinerlei Sachsicherheiten hinterlegen oder eine Immobilie mit einer Grundschuld belasten. Hierdurch ist sichergestellt, dass der Kreditnehmer in Bezug auf seine unternehmerischen Planungen und Handlungen nicht eingeschränkt ist. Gleichzeitig geht der Kunde durch den VR Mikrokredit der Geraer Bank keine langfristigen Verpflichtungen ein und kann ganz nach Bedarf die Laufzeit auf 12 bis 60 Monate festlegen. Aus diesem Grund eignet sich der VR Mikrokredit in erster Linie für die Finanzierung kurz- bis mittelfristiger Vorhaben und Investitionen.

Hierbei ist der Kreditnehmer völlig frei in der Entscheidung über die Nutzung der finanziellen Mittel, da das Kreditangebot der Geraer Bank für Selbständige und Freiberufler keiner Zweckbindung unterliegt. Der VR Mikrokredit kann beispielsweise der Verbesserung der Liquidität des Kreditnehmers dienen oder zur Umschuldung bestehender Unternehmenskredite eingesetzt werden. Abhängig vom individuellen Finanzierungsbedarf des Kunden, wird durch den VR Mikrokredit zwischen 1.000 € und 25.000 € bereitgestellt. Die Auszahlung der Kreditmittel erfolgt in einer Summe zu Beginn der Laufzeit.

VR Mikrokredit beantragen

Die Beantragung des VR Mikrokredites der Geraer Bank kann nicht online, sondern nur im Rahmen eines persönlichen Beratungsgesprächs in einer Filiale der Bank erfolgen. Dennoch kann der Antragsprozess und der Vertragsabschluss zügig und unkompliziert abgewickelt werden, wenn der Kunde alle Voraussetzungen erfüllt. Die Geraer Bank verspricht Interessenten innerhalb von 30 Minuten über die Kreditentscheidung zu informieren, sodass der VR Mikrokredit im Falle eines positiven Ergebnisses besonders schnell ausgezahlt werden kann.

[ www.geraer-bank.de ]

Firmenkunden können die Kreditkarte für verschiedene unternehmerische Ausgaben und Finanzierungen nutzen und sie an ihre Mitarbeiter weitergeben. Da die Visa Business Card international akzeptiert wird und an Geldautomaten sowie für bargeldlose Umsätze eingesetzt werden kann, ist sie besonders auf Geschäftsreisen ein beliebtes Zahlungsmittel. Inhaber der Visa Business Card haben die Möglichkeit, diese Reisen jederzeit über das Onlineportal Atlatos kostengünstig und zeitsparend zu buchen.

Dank der übersichtlichen Aufstellung der getätigten Umsätze, können die Reisekosten oder andere Ausgaben anschließend bequem und unproblematisch abgerechnet werden. Je nach Vereinbarung zwischen dem Firmenkunden und der Bank 1 Saar erfolgt die Abrechnung der Kreditkartenumsätze entweder über das Firmenkonto oder über das Privatkonto des Mitarbeiters. Durch die Haftungsausschlussversicherung ist die Visa Business Card zudem ein besonders sicheres Zahlungsmittel, die das Unternehmen bzw. den Mitarbeiter vor missbräuchlichen Verfügungen mit der Kreditkarte und finanziellen Schäden schützt.

Damit die Visa Business Card der Bank 1 Saar individuell gestaltet werden kann und die Firma des Kreditnehmers nach außen repräsentiert wird, versieht die Bank die Kreditkarte auf Wunsch mit dem Logo des Firmenkunden. Die jährliche Gebühr für die Visa Business Card hängt von der Höhe des Jahresumsatzes ab und kann somit unmittelbar beeinflusst werden. Die Gebühr beträgt 35 € bei einem Umsatz von weniger als 5.000 € und 17,50 € bei einem Umsatz von mehr als 5.000€. Ab einem jährlichen Umsatz von mindestens 10.000€ kann die Visa Kreditkarte für Firmenkunden sogar kostenlos genutzt werden.

[ www.bank1saar.de ]

Der Betriebsmittelkredit eignet sich für kurzfristige Finanzierungsvorhaben oder zur Deckung laufender Ausgaben und kann auf Wunsch als Rahmenkredit bereitgestellt werden. Hierdurch ist gewährleistet, dass der Kreditnehmer jederzeit über genügend Liquidität verfügt und dass seine Zahlungsfähigkeit gesichert ist. Wenn der Betriebsmittelkredit als Überziehungsrahmen genutzt wird, erfolgt die Verrechnung der anfallenden Zinsen regelmäßig einmal pro Quartal. Die Höhe des Kredites richtet sich nach dem Bedarf und der Bonität des Kunden und kann gegebenenfalls durch Sicherheiten positiv beeinflusst werden.

Der Firmenratenkredit der Isbank empfiehlt sich insbesondere für kleine und mittelständische Firmen und wird ohne Zweckbindung bewilligt. Die Auszahlung des Ratenkredites erfolgt in einer Summe zu Beginn der Laufzeit, die bis zu 60 Monate betragen kann. Während der Laufzeit werden zur Tilgung des Kredites und der Zinsen gleichbleibende Raten geleistet. Anders als die meisten Anbieter, berechnet die Isbank keine weiteren Gebühren, beispielsweise für die Bearbeitung oder die Bereitstellung der Darlehenssumme.

Die Garantien können je nach Bedarf als Bietungsgarantie, als Anzahlungsgarantie oder als Gewährleistungsgarantie in Anspruch genommen werden. Durch die Bietungsgarantie wird dem Anbieter garantiert, dass selbst bei Änderungen des Bietungsverfahrens die Auszahlung des vereinbarten Angebotspreises gesichert ist. Die Auszahlungsgarantie gewährleistet, dass der Käufer erbrachte Anzahlungen zurückerhält, wenn der Verkäufer nicht in der Lage ist, den Vertrag zu erfüllen. Die Gewährleistungsgarantie dient der Sicherung der Ansprüche des Käufers und erstreckt sich auf alle vertraglichen Leistungen, die der Verkäufer zu erbringen hat.

[ www.isbank.de ]

Commerzbank Gewerbekredit

Bei dem Gewerbekredit der Commerzbank handelt es sich um einen Kreditrahmen, der liquide Mittel ab 10.000 € bereitstellt und auf dem Geschäftsgirokonto eingerichtet wird. Zur Ermittlung der geeigneten Höhe des Finanzierungsrahmens wird der Jahresumsatz des Geschäftskunden hinzugezogen. Der Kreditrahmen kann für alle beliebigen unternehmerischen Zwecke eingesetzt werden und unterliegt keiner befristeten Laufzeit. Neben der Erhöhung der allgemeinen Zahlungsfähigkeit kann der Gewerbekredit auch als Aval oder Akkreditiv genutzt und zur Absicherung von Zahlungsverpflichtungen gegenüber Dritten eingesetzt werden. Um über den Kreditrahmen zu verfügen kann der Kreditnehmer Zahlungsverkehrsaufträge wie Überweisungen tätigen oder die EC- oder Kreditkarte einsetzen. Die Rückzahlung der beanspruchten Kreditlinie erfolgt durch Gutschriften und Geldeingänge auf dem Konto. Die Zinsvereinbarung ist variabel.

Commerzbank Investitionskredit

Der Investitionskredit der Commerzbank ist ein mittel- bis langfristiges Finanzierungsangebot und erlaubt flexible Absprachen hinsichtlich der Zinsvereinbarung, der Tilgungsmodalitäten und der Währung der Kreditmittel. Darüber hinaus kann der Investitionskredit als Anschlussfinanzierung für einen auslaufenden Kredit genutzt und als Forwarddarlehen bis zu 36 Monate vor der Inanspruchnahme abgeschlossen werden. In jedem Falle können durch den Investitionskredit liquide Mittel ab 25.000 € aufgenommen werden.

Commerzbank Leasing

Das Leasingangebot der Commerzbank und verschiedener Kooperationspartner bietet Geschäftskunden die Möglichkeit, auf eine Vielzahl von Leasingmodellen zurückzugreifen und so Eigenkapital zu schonen. Zudem erfordert das Leasen von Gütern wie der Betriebs- und Geschäftsausstattung, anders als deren Finanzierung, keine umfangreiche Besicherung, die den Kunden in seiner finanziellen Flexibilität einschränken könnte. Für die Nutzung der Leasingobjekte werden mit der Commerzbank feste Leasingraten und Laufzeiten vereinbart. Die Raten können oftmals als Betriebsausgaben steuerlich geltend gemacht werden.

[ www.commerzbank.de ]

Die Umsätze der Visa Card werden auf dem Kontoauszug ausgewiesen, den der Kreditkarteninhaber an einem Kontoauszugsdrucker der Sparkasse Essen ziehen kann. Hierdurch ist gewährleistet, dass der Kunde stets alle getätigten Umsätze kontrollieren kann und über seine Ausgaben genau informiert ist. Mit den angebotenen Modellen von MasterCard können zwar keine Kontoauszüge gezogen werden, dafür erhält der Kunde eine schriftliche Aufstellung zugeschickt, die ebenfalls Transparenz über alle Verfügungen sicherstellt. Sowohl bei der Visa Card als auch bei den MasterCard Modellen erfolgt die Abrechnung der Umsätze einmal im Monat per Lastschrifteinzug vom Konto des Kunden.

Auch in Bezug auf die integrierten Zusatzleistungen unterscheiden sich die Visa Card und die MasterCard für Selbständige kaum voneinander. Das umfangreiche Reise Notfallservice Paket ist in allen Modellen enthalten und leistet bei Bedarf Hilfe in juristischen oder medizinischen Angelegenheiten oder bei Fragen zu Reisedokumenten. Über dieses Service Paket hinaus verfügt die MasterCard Gold außerdem über die Reise-Rücktrittskosten- bzw. Reise-Abbruch-Versicherung, die Auslandsreise-Krankenversicherung und den Kfz-Schutzbrief für Auslandsaufenthalte.

Die Jahresgebühr für die Kreditkarten der Sparkasse Essen liegt je nach Variante zwischen 17,50 € und 200 €. Auf Wunsch können auch Zusatzkarten ausgestellt werden, die mit denselben Leistungen der Hauptkarte ausgestattet sind. Die Gebühr hierfür liegt zwischen 15 € und 150 €. Sämtliche mit den Kreditkarten der Sparkasse Essen verbundenen Kosten, entnehmen Sie bitte direkt der institutseigenen Internetpräsenz unter sparkasse-essen.de.

Der Betriebsmittelkredit wird als Überziehungsrahmen auf dem Firmenkonto des Kreditnehmers eingerichtet und ermöglicht flexible Verfügungen, ohne dass eine Zweckbindung oder Laufzeit beachtet werden müsste. Da Zinsen und Kosten nur im Falle der tatsächlichen Nutzung der Kreditlinie anfallen, ist der Betriebsmittelkredit ein besonders günstiges Finanzierungsangebot.

Der Investitionskredit der Münchner Bank ist zweckgebunden und stellt umfangreiche Mittel bereit, die ausschließlich für betriebliche Investitionen wie beispielsweise die Anschaffung von Anlagegütern beansprucht werden können. Der Einsatz der Finanzierungsmittel beeinflusst die Zinskonditionen, die Laufzeit und die Tilgungsvereinbarung des Kredites.

Der Immobilienkredit der Münchner Bank ist ebenfalls an einen Verwendungszweck gebunden und eignet sich für die Finanzierung gewerblicher Immobilien. Interessenten können zwischen zwei Kreditvarianten wählen, die sich in Bezug auf die Dauer der Laufzeit und die Zinsvereinbarung unterscheiden. Für zusätzliche Liquidität kann in diesem Zusammenhang auch eine Kreditlinie in Anspruch genommen werden.

Als Angebot der Kreditleihe stellt die Münchner Bank den Avalkredit zur Verfügung. Hierbei profitiert der Kreditnehmer von einem Zahlungsversprechen der Bank und kann seine Verbindlichkeiten gegenüber Geschäfts- und Vertragspartnern absichern ohne eigene finanzielle Mittel aufzuwenden bzw. einen Kredit aufzunehmen. Je nach Bedarf kann der Avalkredit der Münchner Bank in Form einer Bürgschaft oder einer Garantie in Anspruch genommen werden.

Der Kreditvertrag hält fest, welche Leistungs- und Zahlungsverpflichtungen des Kunden abgedeckt sind und wer der Begünstigte ist. Darüber hinaus wird festgehalten, für welchen Zeitraum das Zahlungsversprechen gilt.

Betriebsmittelkredit und Avalkredit

Zur Verbesserung der allgemeinen Zahlungsfähigkeit und der Liquidität stehen der Betriebsmittelkredit und der Avalkredit zur Verfügung. Der Betriebsmittelkredit der Sparkasse ist ein Kreditrahmen, der jederzeit in Anspruch genommen werden kann und flexible Tilgungsvereinbarungen zulässt. Bei dem Avalkredit handelt es sich um ein Angebot der Kreditleihe, durch das keine finanziellen Mittel ausgezahlt, sondern Verbindlichkeiten gegenüber Dritten abgesichert werden können. Gegen eine einmalige Gebühr und eine laufende Provision kann der Kunde von der Kreditwürdigkeit der Sparkasse Essen profitieren.

Gründungsdarlehen und Investitionskredit

Für die Gründung der wirtschaftlichen Existenz oder für umfangreiche Investitionen stehen das Gründungsdarlehen und der Investitionskredit zur Verfügung. Das Gründungsdarlehen berücksichtigt individuelle Anforderungen und Bedürfnisse des Kreditnehmers und kann mit öffentlichen Förderangeboten kombiniert werden, die die Sparkasse Essen vermittelt. Durch den Investitionskredit kann bis zu 100% des Finanzierungsbedarfs gedeckt werden, sodass der Kunde keine eigenen Mittel aufwenden muss. Zudem kann hierbei je nach Risikobereitschaft zwischen einer festen und einer variablen Zinsvereinbarung gewählt werden.

Leasingangebote der Sparkasse Essen

Durch die Angebote, die die Sparkasse Essen im Rahmen des Leasinggeschäfts zur Verfügung stellt, können Kunden Fahrzeuge, Technologie sowie die Betriebs- und Geschäftsausstattung günstig finanzieren. Das Technologieleasing und das Geräteleasing können außerdem durch attraktive, herstellerunabhängige Versicherungspakete ergänzt werden. Bei allen Leasingangeboten können die laufenden Raten flexibel gestaltet und steuerlich geltend gemacht werden.

Die Finanzierungsangebote für Selbständige und Freiberufler können in einer Filiale der Sparkasse Essen beantragt werden. Zur Beurteilung der finanziellen und wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit des Kunden wird auf geeignete Nachweise wie Bilanzen, Jahresberichte und eine Selbstauskunft zurückgegriffen.

Weiterführende Informationen:

1. Sparkasse Essen [ Internet-Filiale ]

Da es sich bei dem Finanzierungsangebot der VON ESSEN Bank um einen Ratenkredit handelt, erfolgt die Rückzahlung während der vereinbarten Vertragslaufzeit in gleichmäßigen Raten. Diese kann zwischen 3 und 7 Jahren betragen. Durch eine solch lange Laufzeitvereinbarung ist sichergestellt, dass die monatlichen Zahlungen in Form der Zins- und Tilgungsleistungen gut mit dem verfügbaren Einkommen des Kreditnehmers vereinbart werden können und für den Bankkunden nicht zu einer Belastung werden.

Die Zinskosten ergeben sich aus dem Festzinssatz von aktuell 10,95% p.a., der für die gesamte Kreditlaufzeit gilt und die effektiven Kosten für die Kreditaufnahme widerspiegelt. In dem Zinssatz ist beispielsweise auch die Bearbeitungsgebühr in Höhe von 4% inbegriffen, sodass dem Kreditnehmer für die Inanspruchnahme des Privatkredites für Selbständige der VON ESSEN Bank keine weiteren Gebühren in Rechnung gestellt.

Privatkredit für Selbständige beantragen

Für die Beantragung des Privatkredites für Selbständige können Interessenten das entsprechende Formular auf der Internetseite der VON ESSEN Bank ausfüllen und es zusammen mit der Selbstauskunft per Fax, per Post oder per Email an die Bank schicken. Alternativ dazu kann der Kredit natürlich auch persönlich in einer Filiale der VON ESSEN Bank beantragt werden. Auch hier muss die Selbstauskunft vorgelegt werden, da sie ein wichtiger Nachweis über die Bonität des Kunden ist.

Weiterführende Informationen:

1. Kleinunternehmer-Regelung.de [ Kredit für Selbständige ]
2. Existenzgründer-Infos.de [ Existenzgründerdarlehen ]

Krankenversicherung für Kleinunternehmer

Aus der Umsatzschwelle von 17.500 Euro wird ersichtlich, dass es sich bei einem Kleinunternehmer oft auch um Existenzgründer handeln wird, die gerade erst eine Selbständigkeit begründet haben. Unabhängig aber, ob Existenzgründer oder nicht – bei einem Jahresumsatz von maximal 17.500 Euro ist das für eine Krankenversicherung zur Verfügung stehende monatliche Budget in der Regel eher klein. Da in Deutschland aber Krankenversicherungspflicht besteht, kann darauf auch nicht verzichtet werden. Eine genaue Prüfung, wie man sich sinnvoll und möglichst kostengünstig krankenversichert, ist folglich angebracht.

Ein selbständiger Kleinunternehmer hat grundsätzlich zwei Möglichkeiten bei der Wahl seiner Krankenversicherung. Er kann sich freiwillig gesetzlich oder aber privat versichern. Wichtig bei der Entscheidung ist zunächst, ob die Person allein oder mit Familie abzusichern ist. Für eine Familie wird die gesetzliche Krankenkasse voraussichtlich günstiger sein, da sie das Modell der Familienversicherung anbietet, mit der Ehefrau und Kinder kostenfrei über den Ehemann krankenversichert sind, solange sie kein eigenes Einkommen beziehen. In der privaten Krankenversicherung ist jede Person einzeln zu versichern, sodass auch für jede Person Kosten anfallen.

Ist der selbständige Kleinunternehmer allein zu versichern, gilt es, die Beiträge der gesetzlichen Krankenversicherung mit denen der privaten Krankenversicherung zu vergleichen. Der Beitrag in der gesetzlichen Krankenversicherung richtet sich nach der sogenannten Beitragsbemessungsgrenze. Sie gibt das Maximum der Berechnungsgrundlage des Beitrags an und verhindert das weitere Ansteigen des Beitrags ab einem bestimmten Einkommen.

Die reguläre Beitragsbemessungsgrenze liegt für hauptberuflich Selbständige weit höher als die Mindestbemessungsgrundlage. Die Mindestbemessungsgrundlage für Existenzgründer ist noch einmal niedriger. Damit kommt für Existenzgründer und hauptberuflich Selbständige mit geringem Einkommen eine relativ niedrige Beitragsbemessungsgrenze zur Anwendung, die den monatlichen Beitrag zur gesetzlichen Krankenversicherung in Grenzen hält.

Interessant ist besonders für jüngere Versicherte auch ein Vergleich der privaten Krankenversicherungen. Der monatliche Beitrag richtet sich hier nach dem Umfang der Leistung, die über die Krankenversicherung abgedeckt wird. Der Versicherte hat umfangreiche Wahlmöglichkeiten, den Beitrag möglichst gering zu halten. Zu nennen ist hier beispielsweise die Höhe der Selbstbeteiligung sowie der Umfang der Behandlung bei einem Krankenhausaufenthalt.

In jedem Fall sollte aufgrund der massiven Preisunterschiede der Krankenversicherungen vor einer endgültigen Entscheidung ein umfassender Versicherungsvergleich durchgeführt werden.